Типовые договорыТиповые договоры



Разделы консультаций

Активные юристыАктивные юристы

Телефон: +7 905 942-69-48
Телефон: 9060684949
не в сети
Фото юриста
Лакоткина Юлия Анатольевна
г. Ужур Красноярский край ( СИБИРЬ)
ответов за неделю: 11
Телефон: 8 923 308 00 82


Ответы юристовОтветы юристов

Договор безвозмездного оказания услуг и ЕНВД

Каковы налоговые последствия для ИП (без наемных работников) на ЕНВД при следующих фактах: а) с физлицом заключен договор на безвозмездное оказание услуг промоутерства; б) с физлицом заключен договор на безвозмездное оказание услуг по реализации товара ИП в сезон?

Интересует: не подпадает ли полученный "доход" (услуга) под налог на прибыль? Каковы последствия по подаче отчетности и отчислениям в ПФР, ФСС? Надо ли подавать "нулевой" отчет по НДФЛ?

Спасибо

Ваш комментарий *
Ёфикация:

Ответы юристов

Здравствуйте Татьяна .

Отчетность ИП на ЕНВД (без наемных работников)

с 1 января 2013 года переход на ЕНВД становится добровольным и носит уведомительный характер.

С 1 января 2013 года от режима можно отказаться. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Заявление подается в течение 5 дней после прекращения деятельности по ЕНВД или со дня перехода на иной режим. Таким образом, в январе нужно подать заявление об отказе от «вмененки», причем с учетом праздничных дней срок подачи заявления - 15 января (письмо Минфина России от 11 октября 2012 г. № 03-11-06/3/70).

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы(ИФНС):

Предприниматели сдают декларацию по ЕНВД ежеквартально - до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал до 20.04, II квартал до 20.07, III квартал до 20.10, IV квартал до 20.01)

В обязательном порядке ИП на ЕНВД должны предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января 1 раз в год. (Если нет работников, то нулевую справку)

Сдача отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

В связи с произошедшими изменениями в законодательстве, с 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2. Кроме того, Пенсионный фонд не будет требовать отчетности за 2011 год.

Оплата налогов и взносов:

После окончания налогового периода - квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД.(I квартал до 25.04, II квартал до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

Страховые взносы за себя в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно (2972,06) или ежеквартально (8916,17) до 15 числа следующего месяца фиксированными платежами. В полном объеме (35664,66) взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале - до 25 декабря.

С 1 января 2013 года ИП применяющий ЕНВД, без наемных работниковвправе уменьшить налог: на сумму фиксированного платежа ИП. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу можно уменьшать на все 100%

Связаться с юристом
ЗВ
E-mail:zvv121212@mail.ru
17.10.2013 в 13:02:52 ответ для ЗВ

Спасибо большое за подробный ответ! Насколько я понимаю, вы описываете типовую ситуацию. А будут какие-либо изменения, если ИП заключает договора гражданско-правового характера с некими физическими лицами (на безвозмездное оказание услуг)? Спасибо

Лучший ответ

Довольно часто помимо (а иногда вместо) трудовых договоров компании используют (для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами) гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ) или подряда (гл. 37 ГК РФ). Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства (отпуска, больничные), а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу. В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты.

Связаться с юристом
ЗВ
E-mail:zvv121212@mail.ru
17.10.2013 в 13:20:09 ответ для ЗВ

Спасибо еще раз, но речь идет именно о привлечении физических лист на БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ основе, как отсутствие выплат повлияет на обязательства ИП по отчетности и уплате в ФСС/ПФР/ФОМС за привлеченных физлиц? Прошу прощения за настойчивость

Законодательство позволяет заключить такой договор (ч.2 ст.421 ГК РФ, ст.423 ГК РФ), для этого не нужно знать налоговое законодательство.

А вот, что касается налогового законодательства, то:

Объектом налогообложения (НДС) признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг)...(см. ч.1 ст.146 НК РФ).

Так же см. ст.250 НК РФ - Налог на прибыль организаций:

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:

в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки

Связаться с юристом
ЗВ
E-mail:zvv121212@mail.ru
Загрузка
Наверх