Редакция 

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

  • проверено сегодня
  • кодекс от 01.07.2020
  • вступила в силу 01.01.2001

Ст. 221 НК РФ ч. 2 в последней действующей редакции от 29 октября 2019 года.

Новые не вступившие в силу редакции статьи отсутствуют.

Сравнить с редакцией статьи от

Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

  • 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".

Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы "Налог на имущество физических лиц" (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;

2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:

Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)

1

2

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Исполнение произведений литературы и искусства

20

Создание научных трудов и разработок

20

Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.


Комментарии к ст. 221

Вы также можете получить комментарии к ст. 221 НК РФ ч. 2. Юристы сайта, специализирующиеся на конкретных сферах кодексов и законов, дадут исчерпывающий комментарий по любым вопросам.



Другие статьи раздела


Судебная практика по ст. 221 НК РФ ч. 2

Дело № 304-КГ16-456
от 3 марта 2016 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 308-КГ15-19252
от 10 февраля 2016 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 307-КГ15-17435
от 18 января 2016 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 303-КГ15-13003
от 27 октября 2015 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 303-КГ15-13197
от 5 октября 2015 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 301-КГ15-6395
от 9 июня 2015 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 306-КГ14-5558
от 23 декабря 2014 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 306-КГ14-2674
от 3 октября 2014 г.
Судебная коллегия по экономическим спорам, кассация
Дело № 11-В11-7
от 13 апреля 2011 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Дело № 34-В10-5
от 25 августа 2010 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Дело № 51-В08-21
от 22 апреля 2009 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Дело № 16-В08-25
от 21 января 2009 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Дело № 5-В08-80
от 1 октября 2008 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Дело № 50-В08-1
от 23 июля 2008 г.
Судебная коллегия по административным делам, надзор
Полный список судебных решений со статьёй «Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты»

Изменения ст. 221 НК РФ ч. 2

Договор-Юрист
— это юристы, кодексы и бланки

Ст. 221 НК РФ ч. 2 всегда поддерживается в актуальном состоянии, и здесь вы всегда найдёте последнюю действующую редакцию кодекса. А также наш консультант ответит на ваши вопросы.
Если вы ищите поправки к статье 221 - ищите их в клубе!

Ответы юристовОтветы юристов

Типовые договорыТиповые договоры

Загрузка
Наверх