Ответственность за неуплату налогов

За прострочку или неуплату налогов ИП и юридические лица несут административную, налоговую или  уголовную ответственность. Личная ответственность возникает у физических лиц и ИП, а у организаций возникает коллективная ответственность за неуплату налоговых сборов. Чтобы не допустить задолженности по налоговым платежам, вы всегда можете узнать задолженность по налогам по ИНН на сайте www.a-3.ru.

Административная и налоговая ответственность

При нарушении налогового законодательства предусмотрена выплата штрафа, который установлен в таком размере:

• при внесении в отчетность (декларацию) неверных сведений, например, занижений сумм, увеличен размер доходов и т.д. ИП обязуется выплатить штраф в размере 2-5 МРОТ;
• при совершении аналогичных действий повторно на протяжении текущего года – штраф от 5-10 МРОТ.

Штрафные санкции также предусмотрены Налоговым кодексом. Так, при снижении суммы сбора в декларации предусмотрена выплата штрафа в размере 20% от суммы задолженности. При совершении таких действий умышлено сумма штрафа увеличивается до 40% от размера долга. Если же предприниматель не вовремя подает декларацию, то за прострочку до 180 дней штраф исчисляется в размере 5% от суммы сбора ежемесячно, а при задолженности более 180 дней – 30% от суммы, которая подлежит взысканию, а за каждые последующие 30 дней прострочки начисляется еще 10 %.

Уголовная ответственность

За уплату налогов или подачу неправдивых данных о доходах или расходах в переделах более 200 МРОТ установлена уголовная ответственность (ст.199 УК РФ) в таких размерах:

• зарплата за полгода;
• штраф в размере 200-700 МРОТ;
• арест от 4 до 6 месяцев;
• отбывание наказания в местах лишения свободы до 2 лет.

Однако есть возможность освобождения от уголовной ответственности при условии, что предприниматель самостоятельно исправит неточности в декларации не позднее наступления последнего дня срока ее предоставления или же если он исправит ошибки в отчетности после истечения срока сдачи, но при условии что все неточности были допущены по ошибке, а не умышлено.  

Ответственность предприятий за неуплату налогов

Юридические лица в случае неуплаты налогов несут налоговую и уголовную ответственность. Если организация выплачивает налоги в неполном объеме, то ФНС отправляет уведомление о необходимости внесения недостающей суммы в бюджет. Если предприятие проигнорирует уведомление, ФНС вправе взыскать задолженность и штраф с банковских счетов предприятия. Если средств фирмы недостаточно, то на имущество организации может быть наложен арест. После реализации имущества вырученная сумма пойдет не только на погашение долга фирмы и штрафных санкций, но и на оплату судебного сбора.

Ответственность может наступать у генерального директора предприятия в случае невыплаты налогов, если:

• задержка выплат совершена умышлено;
• он скрывает доход или имущество, которые подлежит взысканию;
• несвоевременно перечисляет платежи за наемных сотрудников.

Руководители за неуплату налогов могут привлекаться по ст. 199 УК РФ. При этом действия директора могут квалифицироваться по ст.199 только в случае, если он умышлено уменьшил сумму доходов, увеличил затраты или вычеты, недоплатил суммы сбора.

Несмотря на то, что вопросами по налоговым вычетам на предприятии занимается главный бухгалтер, ответственность все равно возлагается на руководителя фирмы, так как именно он ставит свою подпись под декларациями. Однако в некоторых случаях ответственность за неуплату налогов или подачу неправильных данных наступает и для других работников юрлица: бухгалтеров, юристов, учредителей и т.д.

Комментарии пользователей